Как проверять контрагентов, чтобы не было претензий налоговой.
Как проверять контрагентов, чтобы не#nbsp;было претензий налоговой?
Если ваши контрагенты#nbsp;— некрупные компании, есть риск, что налоговая усомнится в#nbsp;сделках. Инспекторы заподозрят, что сделки были только на#nbsp;бумаге, вы#nbsp;«нарисовали» расходы компании, чтобы уменьшить доходы и#nbsp;заплатить меньше налогов. Рекомендуем на#nbsp;каждого контрагента собирать досье:
Налоговая не#nbsp;может оштрафовать компанию только за#nbsp;то, что вы#nbsp;не#nbsp;проверили контрагента. Проблемы возникают, когда инспекторы подозревают, что вы#nbsp;заключили договор с#nbsp;«технической компанией». В#nbsp;таком случае они оценивают, насколько осмотрительно вы#nbsp;выбирали контрагента. Если не#nbsp;убедите инспекторов, что действовали добросовестно, компании доначислят налоги, пени и#nbsp;штраф#nbsp;— 20 или 40 процентов от#nbsp;неуплаченных налогов.
Компания не#nbsp;подтвердила, что контрагент имел реальную возможность исполнить сделки. Взыскали недоимку, пени и#nbsp;штраф 40 процентов#nbsp;— всего 8 176 271#nbsp;руб.
Компания закупала молоко не#nbsp;напрямую от#nbsp;производителей, а#nbsp;через посредника. Налоговая посчитала, что эту «прослойку» ввели умышленно для налоговой оптимизации.
Налоговая: нет подтверждения, что контрагент имел фактическую возможность поставлять молоко.
Компания: есть документы об#nbsp;исполнении договора#nbsp;— товарные, транспортные накладные и#nbsp;акты приемки продукции по#nbsp;количеству и#nbsp;качеству.
Суд: отсутствие ресурсов у#nbsp;посредника и#nbsp;расхождения в#nbsp;первичных документах дают основания полагать, что привозили молоко напрямую от#nbsp;производителей. Компания привлекла посредника без разумной экономической цели, чтобы создать формальный документооборот и#nbsp;получить необоснованную налоговую выгоду. Налоговая правомерно требует недоимку, пени и#nbsp;штраф 40 процентов.
Обычно нарушение считают умышленным, когда вы#nbsp;и#nbsp;контрагент искусственно создавали условия для уменьшения налогов. Например, оформили документы о#nbsp;сделке, но#nbsp;в#nbsp;действительности сделку не#nbsp;исполнили.
При этом сама по#nbsp;себе подконтрольность между вами и#nbsp;контрагентом#nbsp;— это не#nbsp;основание доначислять налоги и#nbsp;штрафовать. Инспекторам нужно доказать именно намерение уменьшить налоги (письмо ФНС от#nbsp;31.10.2017 № ЕД-4−9/22 123@).
Штраф 20 процентов взыщут за неумышленное нарушение (п. 1 ст. 122 НК).
ПРИМЕР:
компании удалось доказать, что умысла не было и нет оснований взыскивать штраф 40 процентов, хотя налоговая собрала много доказательств.
Компания заключала сделки с#nbsp;офшорными компаниями и#nbsp;не#nbsp;облагала их#nbsp;НДС. Налоговая посчитала, что компания сама управляла этими офшорами. Инспекторы доначислили налоги, пени и#nbsp;штраф 40 процентов за#nbsp;умышленное нарушение.
Налоговая: в#nbsp;офисе компании нашли печати иностранных контрагентов. Все использовали одни и#nbsp;те#nbsp;же IP-адреса. Компания получала почту за#nbsp;иностранных контрагентов.
Компания знала, что фактически иностранные контрагенты управляются из#nbsp;России. Сделки с#nbsp;этими контрагентами должны были облагаться НДС, но#nbsp;компания проводила их#nbsp;без налога.
Компания: найденные доказательства не#nbsp;означают, что иностранными контрагентами управляли из#nbsp;России. По#nbsp;документам местом управления считается место нахождения директора#nbsp;— Кипр и#nbsp;Британские Виргинские острова. Инспекторы не#nbsp;установили, какие именно функции по#nbsp;управлению иностранными контрагентами выполняла компания и#nbsp;кто из#nbsp;сотрудников делал это.
Запросите у#nbsp;контрагента документы, которые подтверждают его реальность, наличие ресурсов и#nbsp;деловую репутацию. Чтобы запрос не#nbsp;напугал контрагента, согласуйте заранее, что направите его. Объясните, что это формальность и#nbsp;вы#nbsp;не можете без этого, иначе вам потом откажут в#nbsp;налоговых вычетах.
Запросите у#nbsp;контрагента документы, которые подтверждают его реальность, наличие ресурсов и#nbsp;деловую репутацию. Чтобы запрос не#nbsp;напугал контрагента, согласуйте заранее, что направите его. Объясните, что это формальность и#nbsp;вы#nbsp;не можете без этого, иначе вам потом откажут в#nbsp;налоговых вычетах.
Все документы прошу заверить подписью директора или лица по доверенности.
Об организации
1. Копия свидетельства или листа записи ЕГРЮЛ о создании организации.
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Копия устава.
О директоре и представителях
1. Копия паспорта генерального директора#nbsp;— страницы с Ф.И.О. и#nbsp;пропиской.
2. Копия решения участников о назначении генерального директора.
3. Доверенность на#nbsp;представителя, если при исполнении сделки от#nbsp;вас будет выступать представитель.
О наличии ресурсов, необходимых для исполнения сделки
1. Заверения о#nbsp;наличии ресурсов для выполнения договора: персонала, транспорта, складских помещений, оборудования, товара, договоров с#nbsp;субподрядчиками.
2. Копия лицензии, если она требуется для исполнения договора.
О деловой репутации
1. Копии благодарственных писем ваших заказчиков.
Об отсутствии споров с налоговой в настоящий момент
1. Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
Поскольку сумма сделки значительная, также просим предоставить копию бухгалтерского баланса и#nbsp;налоговых деклараций по#nbsp;НДС и#nbsp;налогу на#nbsp;прибыль за#nbsp;последний отчетный период.
Если вы не можете представить все документы, просим пояснить причину.
В свою очередь мы готовы представить необходимые документы со своей стороны.